רפורמת עוסק זעיר

בשנת 2023, התקבלה בכנסת הצעת חוק, הצפויה להקל על ציבור העצמאיים הקטנים (זעירים) בישראל, בכל הקשור לנטל הבירוקרטיה והכספים בהשוואה להיום.

בעקבות הרפורמה, תיכנס לתוקף הגדרה חדשה/ישנה – עוסק זעיר.

עוסק זעיר 

• עוסק זעיר זוהי הגדרה לעניין מס הכנסה בלבד ויש להבחין בין עוסק זעיר לבין עוסק פטור ממע"מ.

• עוסק זעיר הינו בעל מחזור הכנסות של עד 120 אלף ₪ בשנה אשר יהיה זכאי לנכות שיעור הוצאה של 30%, כך שהרווח שלו יהיה עבור 70% מסך כל הכנסותיו  כעצמאי.

• עוסק פטור ממע"מ הינו עצמאי בעל הכנסות של עד 120 אלף ₪ בשנה ופטור מגביית מע"מ מלקוחותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ על הוצאותיו.

• 
  

*חשוב לציין כי עוסק פטור אינו פטור מתשלומי מס הכנסה וביטוח לאומי!

עוסק פטור – לפי הגדרה במע"מ.

עוסק זעיר – לפי הגדרה במס הכנסה.

האם כל עוסק פטור הוא עוסק זעיר?

אין חובה להיות עוסק פטור לעניין חוק מע"מ כדי להיחשב כעוסק זעיר במס הכנסה ולהיפך.

-

כלומר, בעל עסק עם מחזור שנתי של מתחת ל- 120,000 ₪ ומוכר למע"מ (כלומר גובה מלקוחותיו ומשלם מע"מ), יוכל להיות מוגדר כעוסק זעיר ברשות במיסים וביטוח לאומי למרות שאינו עוסק פטור אלא מורשה.

לדוגמא: עורך דין עם מחזור של מתחת ל 120,000 ₪ (עוסק מורשה), יוגדר כעוסק מורשה (למע"מ) וזעיר לפי רשויות המס וביטוח לאומי.

איך השינוי משפיע עלינו כבעלי עסק קטן?

הרפורמה שתחל מחודש ינואר 2024 עשויה להקל על העוסקים הפטורים ותוריד מהם את מרבית נטל הבירוקרטיה ותסייע בחיסכון כספי.

עד היום כל בעל עסק, קטן או גדול נדרש לאסוף מסכי הוצאות, לנהל ספרים ורישום קביל בספרי הנהלת חשבונות ובסוף השנה לערוך דוחות רווח והפסד.

רפורמת עוסק זעיר מקלה על כל הפעולות האלה ותביא לפטור מהגשת דוח שנתי.

אז מה נדרש ממני לעשות? 

על בעל העסק (הזעיר) להיכנס למערכת תיאום המס בדומה לשכירים ולהצהיר על נתונים לגבי הכנסותיו ופרטים אישיים. פעולה זו תאפשר לו ליהנות מנקודות זיכוי במס נוספות כדוגמת: ילדים, מגורים בישוב מוטב וכל נקודה שאליה הוא זכאי. מדובר במערכת חכמה  ודי פשוטה לתפעול.

לאחר הקלדת הנתונים, המערכת תחשב באופן אוטומטי את גובה המס שעליו לשלם לפי תאום מס שיעשה במהלך השנה. כך למעשה לאותו עוסק זעיר יחול הפטור מהגשת דוח שנתי שהיה נדרש להגיש עד כה.

איך משלמים את המס שחושב?

בתום שנת המס, בעל העסק יוכל לשלם באופן פשוט את המס בהתאם לשיעור המס שנקבע לו במועד תיאום המס שביצע במהלך השנה.

האם הרפורמה מחייבת את כולם לעבוד על פיה?

הצהרה על מעמד עוסק זעיר אינה חובה. כלומר תינתן האפשרות לבעלי עוסקים פטורים להמשיך להתנהל לפי המודל הישן.