top of page
צרו קשר
חדש בתחום
סיפורי הצלחה
שירותי המשרד

מדרגות מס הכנסה 2024

עודכן: 25 בספט׳ 2024

בהתאם לפקודת מס הכנסה, חיוב מס הכנסה יהא על הכנסתו של תושב ישראל שהופקה בישראל או מחוץ לישראל ועל הכנסתו של תושב חוץ שהופקה בישראל.


מס הכנסה הוא מס ישיר המוטל על הכנסה חייבת, שהיא אחת ממקורות ההכנסה כמופרט בפקודת מס הכנסה. כגון: עסק, משכורת, דיבידנד, שכירות.

מדרגות מס הכנסה מתעדכנות בכל שנת מס.


חישוב מס הכנסה


חישוב מס הכנסה מחושב במצטבר ושנתי. כך שבסוף השנה, מחשבים את המס בגין סך ההכנסות שנוצרו לך בשנת המס קלנדרית.שיעורי המס מחושבים בהתאם לסוג ההכנסה, ועל כך אפרט בהמשך.חישוב המס בגין הכנסות מיגיעה אישית מחושבות בהתאם למדרגות מס הכנסה.בהתאם לסעיף 121 לפקודת מס הכנסה, הכנסות שאינן מיגיעה אישית (הכנסות פסיביות) חייבות בשיעור מס התחלתי של 31%. יחד עם זאת, בני גיל 60 ומעלה זכאים לחישוב מס התחלתי של 10% במדרגות מס הכנסה.


מס יסף – סעיף 121ב לפקודה קובע: יחיד אשר הכנסתו החייבת בשנת המס עלתה על 721,560 ש"ח (נכון לשנת 2024), יהיה חייב במס נוסף על חלק הכנסתו החייבת העולה על התקרה הנ"ל.


סיווג הכנסות


לסיווג ההכנסות יש חשיבות רבה והשפעה על שיעור המס, קיזוז הפסדים ועוד. כעיקרון נעשה הבחנה לשתי סוגי הכנסות עיקריים: הכנסה פירותית או הכנסה הונית.


הכנסה פירותית – הינה כל הכנסה שנובעת מיגיעה אישית; הכנסה מעסק, משלח יד, משכורת, קצבה, פיצויים, הכנסה משכירות נכס ששימש לפחות 10 שנים בעסק.


הכנסה הונית  היא כל הכנסה שאינה מיגיעה אישית (פסיבית) כגון; ריבית ודיבידנד, רווח הון, שכירות, פטנטים וזכויות יוצרים.


חישוב מס הכנסה לשכיר או חישוב מס הכנסה לעצמאי 


חישוב המס בגין הכנסות מיגיעה אישית של כל יחיד, עצמאי או שכיר הוא זהה, ונעשה בהתאם למדרגות מס הכנסה. כלומר, חישוב המס הוא פרוגרסיבי וגדל עם עליית ההכנסה.

שיעורי המס במדרגות מס הכנסה, משמשים אותנו לחישוב המס בגין משכורת או הכנסה מעסק ליחיד.

כאשר לשכיר המס מחושב ומדווח על ידי המעסיק ואת כל הנתונים יכול לראות בתלוש השכר.


חישוב מס לעוסק מורשה או פטור


עצמאים מנהלים הנהלת חשבונות, ובסוף השנה בהתאם לדוח רווח והפסד של העסק מחשבים את הרווח השנתי החייב במס.

בהתאם לרווח מחושב המס לאותו עוסק בהתאם למדרגות מס הכנסה.


חישוב מס לחברה

חברה תשלם מס בגין הכנסתה השנתית בשיעור קבוע של 23%, זהו אחוז מס החברות נכון לשנת 2024.

 

מהו שיעור המס השולי

שיעור המס השולי מתאר את מדרגת המס בה אתם נמצאים וזה בהתאם לגובה ההכנסות שלכם.

כאמור מס הכנסה בישראל הינו מס פרוגרסיבי ומחושב על פי מדרגות

בהמשך אפרט את שעורי המס בהתאם לכל מדרגה.

נקודות זיכוי

נקודת זיכוי היא שוות ערך של סכום זיכוי שמקוזז מסכום המס שמחושב.כל תושב/ת ישראל זכאי לנקודות זיכוי בסיסיות.


שווי נקודת זיכוי לשנת 2024 =  242 ₪ בחודש  או  2,904 ש"ח בשנה.נקודות זיכוי בסיס לאישה = 2.75 שהם שווים סך של  7,986 ₪ בשנה.נקודות זיכוי בסיס לגבר = 2.25 שהם שווים סל של 6,534 ₪ בשנה.


נקודות זיכוי נוספות


בהתאם לנתונים האישיים שלכם, תהיו זכאים לנקודות זיכוי נוספות, להלן חלק מהן;


  • בגין ילדים, משנת הלידה ועד גיל 18 כולל. הזיכוי מתפרס בהתאם לגיל הילד. 

  • נקודות זיכוי ליחיד שסיים לימודים לתואר אקדמי.

  • בגין מגורים ביישוב מוטב, לפחות 12 חודשים. חשוב לציין כי נקודות אלו ניתן לקזז רק כנגד הכנסה מיגיעה אישית.

  • נקודות זיכוי לעולה חדש. 

  • זיכוי של 35% מסכום תרומה (מעל 200 ₪ לפחות) למוסד ציבורי מוכר.

  • בעד נטולי יכולת. בעבור ילדים עם מוגבלות או עם אישור ועדה.

  • ועוד


מדרגות מס הכנסה לשנת 2024


כאמור, המס מחושב בהתאם לסיווג ההכנסה: הכנסה מיגיעה אישית או הכנסה פסיבית.הטבת מס לבני גיל 60 ומעלה –זכאים לחישוב מס הכנסה בגין כל סוגי ההכנסות, החל ממדרגה ראשונה בשיעור של 10%.


שיעורי המס החלים על הכנסה מיגיעה אישית

* הכנסה שנתית ב- ש"ח


  1. עד סך 84,120 – שיעור המס 10%.

  2. מ- 84,121 עד- 120,720 – 14%.

  3. מ- 120,721 עד- 193,800 – 20%.

  4. מ- 193,801 עד- 269,280 – 31%.

  5. מ- 269,281 עד- 560,280 – 35%.

  6. על כל שקל מעל 560,281 – 47%.


מס נוסף על כל ש"ח מעל 721,560 – 3%.


שיעורי המס החלים על הכנסה שאינה מיגיעה אישית

* הכנסה שנתית ב- ש"ח


  1. עד סך 269,280 – 31%.

  2. מ- 269,281 עד- 560,280 – 35%.

  3. על כל שקל מעל 560,281 – 47%.


מס נוסף על כל ש"ח מעל 721,560 – 3%.


שיעורי מס מסויימים

  • הכנסה מריבית לא צמודה – 15%.

  • הכנסה מריבית צמודה – 25%.

  • על הכנסה מדיבידנד – 25%.

  • דיבידנד לבעלי שליטה – 30%.

  • שיעור המס על רווח הון – 25%


שיעורי דמי ביטוח לאומי 2024

לעניין הביטוח הלאומי יש 2 מדרגות חיוב:


  1. מחלק ההכנסה שעד 60% מהשכר הממוצע בסך 7,522 – שיעור 5.97%,

  2. מחלק ההכנסה שמעל 60% מהשכר הממוצע ועד הכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח בסך 49,030 – שיעור 17.83%.


חישוב ביטוח לאומי מחושב בהתאם לשתי המדרגות לחיוב:שכר ממוצע במשק ביטוח לאומי לשנת 2024 – 12,537 ש"ח בחודש.

  1. הכנסה חודשית של עד 7,522 – שיעור 5.97%,

  2. הכנסה חודשית מ 7,522 ועד 49,030 – שיעור 17.83%.


אם אתם שכירים וגם עצמאים – דמי הביטוח הלאומי בסכום המופחת (מדרגה ראשונה), תחושב מתוך המשכורת תחילה. כך שאם המשכורת מעל המדרגה, כל סך ההכנסה החייבת מעסק, יחוייב בדמי ביטוח לאומי לפי המדרגה השנייה, בשיעור המלא (17.83%).


חישוב מס הכנסה וביטוח לאומי לעצמאי


דמי ביטוח לאומי בעבור עצמאי מחושב מסכום הכנסה חייבת במס, לפני זיכויים למס.מחשבים תחילה את הרווח מעסק, ע"י הכנת דו"ח רווח והפסד שנתי כך שנקבל את ההכנסה החייבת במס. זאת הכנסה לפני חישוב מס הכנסה. לאחר מכן, מפחיתים מסך ההכנסה החייבת את הניכויים בגין הפקדות לקרן השתלמות לעצמאי והפקדות לקופת הגמל, בסכומים שהם בהתאם לחישוב והתקרות בפקודת מס הכנסה.


חשוב להוסיף, כי חלק מהתשלום לביטוח הלאומי מוכר כהוצאה מוכרת.מתוך הכנסה חייבת ולפני חישוב המס, נקזז גם סכום הוצאה בשיעור של 52% מסך התשלומים לדמי ביטוח לאומי (לא כולל דמי בריאות).

חישוב מס הכנסה – לאחר כל הניכויים הנ"ל נחשב את המס לפי מדרגות מס הכנסה ומתוך הסכום המחושב נפחית זיכויים נוספים.


7 צפיות0 תגובות

פוסטים אחרונים

הצג הכול

Comments


bottom of page